Zarządzanie cenami transferowymi jest podstawą konkurencyjności na rynku globalnym – w szybko zmieniającym się świecie biznesu. Benchmarking pozwala ocenić zgodność transakcji z zasadami rynkowymi i identyfikować najlepsze praktyki, które można wdrożyć w organizacji. Jak efektywnie wykorzystać to narzędzie w cenach transferowych? Wyjaśniamy poniżej.
Czym jest benchmarking w cenach transferowych?
Benchmarking w cenach transferowych to proces porównywania warunków transakcji zawieranych między podmiotami powiązanymi z warunkami, jakie miałyby miejsce w analogicznych transakcjach rynkowych.
Jest on podstawowym elementem dokumentacji podatkowej (Local File) – pomaga w weryfikacji, czy stosowane ceny transferowe są zgodne z zasadą arm’s length (zasadą ceny rynkowej).
Od 2019 roku w Polsce przeprowadzenie analizy benchmarkingowej jest obowiązkowe dla transakcji przekraczających określone progi wartościowe, obejmujących m.in.:
- transakcje towarowe i usługowe,
- transakcje finansowe, takie jak pożyczki, gwarancje czy cash pooling,
- licencje i opłaty za korzystanie z wartości niematerialnych.
W przypadku transakcji finansowych istotne jest uwzględnienie takich czynników, jak ryzyko kredytowe czy sytuacja makroekonomiczna, co pozwala na określenie rynkowych stawek odsetek lub opłat.
Korzyści z wdrożenia benchmarkingu
Przeprowadzenie analizy benchmarkingowej przynosi szereg korzyści – zarówno w kontekście zgodności z przepisami, jak i poprawy efektywności biznesowej.
Zapewnienie zgodności z regulacjami podatkowymi
Analiza benchmarkingowa pozwala na minimalizację ryzyka zakwestionowania cen transferowych przez organy podatkowe, co mogłoby skutkować dodatkowymi obciążeniami finansowymi lub sankcjami. Rzetelna dokumentacja jest podstawą do obrony w razie kontroli podatkowej.
Ustalanie polityki cenowej
Benchmarking umożliwia ocenę, czy stosowane ceny są konkurencyjne na tle rynkowym. Może się przyczyniać do poprawy marż operacyjnych i wzrostu rentowności, jednocześnie wzmacniając pozycję firmy na rynku.
Identyfikacja najlepszych praktyk
Porównanie się z liderami branży pozwala na adaptację sprawdzonych rozwiązań, co może przynieść wymierne korzyści w zakresie zarządzania kosztami czy jakości usług.
Budowanie wiarygodności
Transparentność w obszarze cen transferowych wzmacnia zaufanie partnerów biznesowych i inwestorów wobec firmy.
W dobie rosnącej globalizacji i zaostrzenia regulacji podatkowych benchmarking staje się cennym narzędziem dla każdego przedsiębiorstwa działającego na rynkach międzynarodowych.
Jak przeprowadzić analizę benchmarkingową?
W CMT Advisory oferujemy usługę analizy benchmarkingowej dla transakcji finansowych, takich jak pożyczki, obligacje czy poręczenia, skierowaną dla podmiotów samodzielnie sporządzających dokumentacje podatkowe lub planujących nowe transakcje. Nasze analizy bazują na najnowszych rekomendacjach OECD i uwzględniają indywidualne ryzyko kredytowe pożyczkobiorców oraz emitentów.
Proces przeprowadzania analizy benchmarkingowej obejmuje kilka etapów:
Krok 1. Określenie zakresu analizy
Na początku konieczne jest zidentyfikowanie transakcji, które wymagają analizy. Należy uwzględnić ich rodzaj, wartość i znaczenie dla działalności firmy.
Krok 2. Zgromadzenie danych porównywalnych
Dostęp do wiarygodnych danych rynkowych jest niezbędny dla przeprowadzenia analizy. Można je pozyskać z baz danych, raportów branżowych lub analiz rynkowych.
Krok 3. Analiza danych
Na tym etapie dokonywana jest szczegółowa analiza zebranych informacji, uwzględniająca specyfikę transakcji i warunki rynkowe.
Krok 4. Przygotowanie raportu
Końcowym elementem jest opracowanie raportu zawierającego wnioski z analizy i rekomendacje dla organizacji.
—
Artykuł sponsorowany
